稅務(wù)局明確了！5月起，企業(yè)和個(gè)人出租房屋，要交這些稅！

(資料圖)

01

什么是稅負(fù)率？怎么算？

一、稅負(fù)率定義

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來(lái)進(jìn)行衡量。而我們通常所說(shuō)的稅負(fù)率，一般指增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。

二、增值稅稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率=(本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)÷本期應(yīng)稅銷(xiāo)售額×100%

其中，實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)頂稅額＝期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＋本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

三、企業(yè)所得稅稅負(fù)率

企業(yè)所得稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入×100%

實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。

02

2023年各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”

小編整理了2023年各行業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的“預(yù)警稅負(fù)率”，由于各地方各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并未統(tǒng)一，行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，所以沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，故以下數(shù)據(jù)僅供大家作為參考。

一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率

二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率

03

什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？

通常，稅務(wù)部門(mén)會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

1.通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。

同時(shí)，需要注意以下4點(diǎn)：

(1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與預(yù)防稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售不一致；

(2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。

3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。

(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

(2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

(3)稅收分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

(4)公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類(lèi)似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下。尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見(jiàn)會(huì)被稅務(wù)局約談的原因，但未談及的原因還有很多。

04

企業(yè)稅負(fù)率過(guò)低該如何應(yīng)對(duì)？

一、企業(yè)

1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。

3.給出合理的解釋。

4.最終確定解決方案。

5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無(wú)關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。

二、會(huì)計(jì)

1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。

2.如果經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷(xiāo)售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。

3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線(xiàn)。

05

官方發(fā)布！173個(gè)預(yù)警指標(biāo)！

除了稅負(fù)率，稅務(wù)局發(fā)布了173項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示清單，大家抓緊自查！

一、增值稅一般納稅人風(fēng)險(xiǎn)提示清單

二、查賬征收小規(guī)模納稅人風(fēng)險(xiǎn)提示清單

三、定期定額個(gè)體工商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)提示清單

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